Πώς υπολογίζεται ο φόρος εισοδήματος για ελεύθερους επαγγελματίες;
Ο φόρος εισοδήματος για ελεύθερους επαγγελματίες και ατομικές επιχειρήσεις υπολογίζεται με προοδευτική κλίμακα επί του φορολογητέου κέρδους, δηλαδή των ακαθάριστων εσόδων αφού αφαιρεθούν τα εκπιπτόμενα έξοδα και οι ετήσιες εισφορές ΕΦΚΑ. Η κλίμακα ξεκινά από συντελεστή 9% για κέρδη έως 10.000€, ανεβαίνει στο 22% για το τμήμα από 10.001€ έως 20.000€, στο 28% για το τμήμα από 20.001€ έως 30.000€, στο 36% για το τμήμα από 30.001€ έως 40.000€, και φτάνει το 44% για κάθε επιπλέον ποσό πάνω από 40.000€.
Πέρα από τον κύριο φόρο εισοδήματος, ο ελεύθερος επαγγελματίας καλείται να καταβάλει και προκαταβολή φόρου ίση με το 50% του κύριου φόρου, η οποία συμψηφίζεται στην επόμενη φορολογική χρήση. Το άθροισμα του κύριου φόρου, της προκαταβολής και των εισφορών ΕΦΚΑ αποτελεί τις συνολικές υποχρεώσεις που πρέπει να προϋπολογίσει ο επαγγελματίας κατά την εκκαθάριση της φορολογικής του δήλωσης.
Ποιες δαπάνες εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα μιας ατομικής επιχείρησης;
Εκπίπτουν οι δαπάνες που πραγματοποιούνται προς το συμφέρον της επιχείρησης, αντιστοιχούν σε πραγματική συναλλαγή και τεκμηριώνονται με νόμιμα παραστατικά. Στις πιο συνηθισμένες κατηγορίες περιλαμβάνονται το ενοίκιο επαγγελματικού χώρου, οι λογαριασμοί κοινής ωφέλειας, τα αναλώσιμα υλικά, οι αμοιβές τρίτων και συνεργατών, τα έξοδα μετακίνησης και η προμήθεια επαγγελματικού εξοπλισμού, εφόσον σχετίζονται άμεσα με την άσκηση της δραστηριότητας.
Η σωστή καταγραφή και τεκμηρίωση των εκπιπτόμενων δαπανών μειώνει το φορολογητέο κέρδος και, κατ' επέκταση, τόσο τον φόρο εισοδήματος όσο και την προκαταβολή φόρου που θα κληθεί να καταβάλει ο επαγγελματίας, γι' αυτό και η τήρηση αρχείου παραστατικών αποτελεί βασική πρακτική χρηστής φορολογικής διαχείρισης.
Τι ισχύει για τις ασφαλιστικές εισφορές ΕΦΚΑ και τους νέους επαγγελματίες;
Οι ελεύθεροι επαγγελματίες και οι αυτοαπασχολούμενοι καταβάλλουν μηνιαία εισφορά ΕΦΚΑ ανάλογα με την ασφαλιστική κατηγορία που έχουν επιλέξει ή έχουν ενταχθεί, με έξι βασικές κατηγορίες που κυμαίνονται από περίπου 240€ έως 620€ τον μήνα. Οι νέοι επαγγελματίες, κατά τα πρώτα έτη της δραστηριότητάς τους, μπορούν να ενταχθούν σε ειδική μειωμένη κατηγορία εισφορών, γύρω στα 140€ τον μήνα, ώστε να διευκολυνθεί η οικονομική τους εκκίνηση.
Παράλληλα, οι νέοι ελεύθεροι επαγγελματίες απολαμβάνουν και μειωμένο συντελεστή φόρου εισοδήματος 4,5% αντί του κανονικού 9% για το πρώτο κλιμάκιο κερδών έως 10.000€, κατά τα πρώτα τρία έτη άσκησης της δραστηριότητάς τους, ως κίνητρο για την ανάπτυξη νέων επιχειρηματικών πρωτοβουλιών.