Υπολογιστής Τεκμαρτού Εισοδήματος Ελεύθερων Επαγγελματιών (2026)

Υπολογιστής Τεκμαρτού Εισοδήματος Ελεύθερων Επαγγελματιών

Βρες το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα που σου αναλογεί βάσει Ν. 5073/2023, με τις προσαυξήσεις μισθοδοσίας και τζίρου, και δες αν φορολογείσαι με τα πραγματικά σου κέρδη ή βάσει τεκμηρίου. Το αποτέλεσμα ενημερώνεται αυτόματα καθώς συμπληρώνεις τα στοιχεία σου.

Στοιχεία Υπολογισμού

Έτη Λειτουργίας Επιχείρησης

Πραγματικά Δηλωθέντα Καθαρά Κέρδη (€)

Ετήσιος Τζίρος Επιχείρησης (€)

Υψηλότερος Μικτός Μισθός Εργαζομένου (€/έτος) (προαιρετικό)

Συνολικό Ετήσιο Κόστος Μισθοδοσίας (€) (προαιρετικό)

Ειδικές Κατηγορίες / Εκπτώσεις

Έδρα σε χωριό/οικισμό έως 1.500 κατοίκους (-50%) Αναπηρία 67% έως 79% (-50%) Μονογονέας ή Πολύτεκνος (-50%) Πλήρης απαλλαγή (Μπλοκάκι με έως 3 εργοδότες / Αναπηρία ≥80%)

Αν επιλέξεις "Πλήρης απαλλαγή", το τεκμαρτό εισόδημα μηδενίζεται ανεξάρτητα από τα υπόλοιπα στοιχεία. Οι εκπτώσεις 50% εφαρμόζονται μία φορά συνολικά, ακόμη κι αν επιλέξεις περισσότερες από μία κατηγορίες ταυτόχρονα. Ο εκτιμώμενος φόρος είναι ενδεικτικός και δεν λαμβάνει υπόψη άλλες εκπτώσεις ή τεκμήρια διαβίωσης.

Πώς υπολογίζεται το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα (Ν. 5073/2023);

Ο Ν. 5073/2023 καθιέρωσε ένα ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα για ελεύθερους επαγγελματίες και ατομικές επιχειρήσεις, το οποίο βασίζεται κυρίως στα έτη λειτουργίας της δραστηριότητας. Οι επιχειρήσεις με λιγότερα από τρία έτη λειτουργίας απαλλάσσονται πλήρως, ενώ από το τέταρτο έτος και μετά καθορίζεται ένα βασικό ετήσιο ποσό, το οποίο αυξάνεται σταδιακά έως ότου διαμορφωθεί πλήρως από το έκτο έτος λειτουργίας και μετά, φτάνοντας περίπου στα 11.620€ έως 12.320€ ετησίως, ανάλογα με τη βάση υπολογισμού που εφαρμόζεται.

Αν ο επαγγελματίας απασχολεί προσωπικό και ο υψηλότερος μικτός ετήσιος μισθός κάποιου εργαζομένου του υπερβαίνει το βασικό ποσό που αντιστοιχεί στα έτη λειτουργίας, τότε το τεκμαρτό εισόδημα προσαρμόζεται ώστε να είναι τουλάχιστον ίσο με αυτόν τον μισθό, με ανώτατο όριο τα 30.000€. Η λογική αυτή αποσκοπεί στο να μην εμφανίζεται ο εργοδότης να δηλώνει χαμηλότερο εισόδημα από κάποιον υπάλληλό του.

Ποιες είναι οι προσαυξήσεις λόγω τζίρου και μισθοδοσίας;

Πέρα από το βασικό ποσό βάσει ετών, το τεκμαρτό εισόδημα προσαυξάνεται κατά 10% επί του συνολικού ετήσιου κόστους μισθοδοσίας της επιχείρησης, εφόσον απασχολείται προσωπικό. Η προσαύξηση αυτή αντικατοπτρίζει το μέγεθος και τη δυναμικότητα της επιχειρηματικής δραστηριότητας, θεωρώντας ότι μια επιχείρηση με μεγαλύτερο κόστος μισθοδοσίας έχει συνήθως και μεγαλύτερη πραγματική κερδοφορία.

Παράλληλα, προβλέπεται προσαύξηση λόγω τζίρου, όταν ο ετήσιος κύκλος εργασιών της επιχείρησης υπερβαίνει σημαντικά τον μέσο όρο του κλάδου δραστηριότητάς της, όπως αυτός δημοσιεύεται από την ΑΑΔΕ ανά Κωδικό Αριθμό Δραστηριότητας (ΚΑΔ). Ο παρών υπολογιστής εφαρμόζει μια απλοποιημένη, ενδεικτική λογική προσαύξησης τζίρου, καθώς τα ακριβή στοιχεία μέσου όρου ανά ΚΑΔ δεν είναι διαθέσιμα σε γενικευμένη μορφή.

Ποιοι ελεύθεροι επαγγελματίες απαλλάσσονται ή έχουν έκπτωση 50%;

Ορισμένες κατηγορίες επαγγελματιών δικαιούνται μειωμένο κατά 50% τεκμαρτό εισόδημα, όπως όσοι έχουν την έδρα της επιχείρησής τους σε χωριό ή οικισμό με πληθυσμό έως 1.500 κατοίκους, όσοι έχουν αναπηρία από 67% έως 79%, καθώς και οι μονογονείς ή πολύτεκνοι επαγγελματίες. Οι εκπτώσεις αυτές δεν αθροίζονται μεταξύ τους, δηλαδή η συνολική μείωση παραμένει στο 50% ακόμη και αν πληρούνται περισσότερες από μία προϋποθέσεις ταυτόχρονα.

Πλήρη απαλλαγή από το τεκμαρτό εισόδημα δικαιούνται όσοι εργάζονται με δελτίο παροχής υπηρεσιών ("μπλοκάκι") προς έως τρεις εργοδότες, καθώς η σχέση τους εξομοιώνεται ουσιαστικά με μισθωτή εργασία, καθώς και όσοι έχουν αναπηρία 80% και άνω. Στις περιπτώσεις αυτές, το τεκμαρτό εισόδημα μηδενίζεται πλήρως, ανεξάρτητα από τα υπόλοιπα στοιχεία της δραστηριότητας.

Ο υπολογισμός του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος 2025 και 2026 βασίζεται στον κατώτατο μισθό του ιδιωτικού τομέα, προσαυξημένο με βάση τα έτη άσκησης του επαγγέλματος. Στο βασικό αυτό ποσό προστίθενται προσαυξήσεις με βάση το συνολικό κόστος μισθοδοσίας της επιχείρησης, καθώς και το ύψος του τζίρου, εφόσον αυτός υπερβαίνει τον μέσο όρο του αντίστοιχου ΚΑΔ, διαμορφώνοντας έτσι το τελικό τεκμαρτό εισόδημα των ελεύθερων επαγγελματιών.

Το πραγματικό εισόδημα είναι τα καθαρά κέρδη που προκύπτουν από τα βιβλία του επαγγελματία (Έσοδα μείον Έξοδα). Το τεκμαρτό εισόδημα είναι το ελάχιστο θεσμοθετημένο όριο κερδών που υποθέτει η φορολογική αρχή ότι έχει ο επαγγελματίας. Αν το πραγματικό εισόδημα είναι μικρότερο από το τεκμαρτό, η φορολόγηση γίνεται υποχρεωτικά βάσει του τεκμαρτού εισοδήματος, εκτός αν συντρέχουν προϋποθέσεις αμφισβήτησης.

Σύμφωνα με τα άρθρα 28Α έως 28Δ του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (ΚΦΕ), το ελάχιστο ποσό καθαρού εισοδήματος από την άσκηση ατομικής επιχειρηματικής δραστηριότητας προσδιορίζεται αντικειμενικά. Ορίζεται ένα ελάχιστο όριο βάσει του ετήσιου κατώτατου μισθού, το οποίο αναπροσαρμόζεται ανάλογα με τα χρόνια λειτουργίας της ατομικής επιχείρησης, το προσωπικό που απασχολείται και τη σύγκριση του κύκλου εργασιών με τον μέσο τζίρο του οικείου κλάδου.

Ναι, ο φορολογούμενος έχει δικαίωμα να αμφισβητήσει το τεκμαρτό εισόδημα, υποβάλλοντας αίτηση με σχετικά αποδεικτικά στοιχεία (όπως ασθένεια, στράτευση, φυσική καταστροφή ή άλλους αντικειμενικούς λόγους) που δικαιολογούν χαμηλότερα πραγματικά κέρδη. Η αίτηση εξετάζεται από την αρμόδια φορολογική αρχή, η οποία μπορεί να μειώσει ή να άρει το τεκμήριο εφόσον τεκμηριωθεί επαρκώς.

Οι ελεύθεροι επαγγελματίες που παρέχουν υπηρεσίες με δελτίο παροχής υπηρεσιών ("μπλοκάκι") σε έως τρεις εργοδότες εξομοιώνονται φορολογικά με μισθωτούς και απαλλάσσονται πλήρως από το τεκμαρτό εισόδημα, καθώς η σχέση τους θεωρείται ουσιαστικά εξαρτημένη εργασία και όχι ελεύθερη επιχειρηματική δραστηριότητα με τους κινδύνους που αυτή συνεπάγεται.

Οι επαγγελματίες που βρίσκονται εντός των πρώτων τριών ετών λειτουργίας της επιχείρησής τους απαλλάσσονται πλήρως από την εφαρμογή του τεκμαρτού εισοδήματος, καθώς η νέα επιχειρηματική δραστηριότητα χρειάζεται χρόνο για να αποδώσει σταθερά κέρδη. Η εφαρμογή του τεκμηρίου ξεκινά σταδιακά από το τέταρτο έτος λειτουργίας και διαμορφώνεται πλήρως από το έκτο έτος και μετά.

Όταν τα δηλωθέντα καθαρά κέρδη ενός ελεύθερου επαγγελματία είναι χαμηλότερα από το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα που του αναλογεί, ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται στο υψηλότερο ποσό, δηλαδή στο τεκμαρτό εισόδημα και όχι στα πραγματικά δηλωθέντα κέρδη, εκτός αν επιτευχθεί επιτυχής αμφισβήτηση του τεκμηρίου με τη διαδικασία που προβλέπει ο νόμος.

Υπολογιστής Τεκμαρτού Εισοδήματος Ελεύθερων Επαγγελματιών

Στοιχεία Υπολογισμού

Πώς υπολογίζεται το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα (Ν. 5073/2023);

Ποιες είναι οι προσαυξήσεις λόγω τζίρου και μισθοδοσίας;

Ποιοι ελεύθεροι επαγγελματίες απαλλάσσονται ή έχουν έκπτωση 50%;

Συχνές Ερωτήσεις

Άλλοι Υπολογιστές & Εργαλεία

💼 Εργασιακά

🧾 Επαγγελματικά

🏠 Ακίνητα & Δάνεια

🧘 Υγεία & Ευεξία

🎓 Απλά Εργαλεία

Υπολογιστής Τεκμαρτού Εισοδήματος Ελεύθερων Επαγγελματιών

Στοιχεία Υπολογισμού

Πώς υπολογίζεται το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα (Ν. 5073/2023);

Ποιες είναι οι προσαυξήσεις λόγω τζίρου και μισθοδοσίας;

Ποιοι ελεύθεροι επαγγελματίες απαλλάσσονται ή έχουν έκπτωση 50%;

Συχνές Ερωτήσεις

Πώς γίνεται ο υπολογισμός τεκμαρτού εισοδήματος ελεύθερων επαγγελματιών για το 2025 και το 2026;

Ποια είναι η διαφορά ανάμεσα σε πραγματικό και τεκμαρτό εισόδημα;

Πώς ορίζεται το ελάχιστο ποσό καθαρού εισοδήματος των άρθρων 28Α - 28Δ του ΚΦΕ;

Μπορώ να αμφισβητήσω το τεκμαρτό εισόδημα που μου αποδίδει η ΑΑΔΕ;

Το τεκμαρτό εισόδημα ισχύει και για όσους εργάζονται με "μπλοκάκι";

Πώς αντιμετωπίζονται οι νέοι επαγγελματίες τα πρώτα χρόνια λειτουργίας τους;

Τι σημαίνει ότι φορολογούμαι "βάσει τεκμηρίου";

Άλλοι Υπολογιστές & Εργαλεία

💼 Εργασιακά

🧾 Επαγγελματικά

🏠 Ακίνητα & Δάνεια

🧘 Υγεία & Ευεξία

🎓 Απλά Εργαλεία